¿Qué es una entidad no considerada?

Una entidad no considerada (disregarded entity) es un término utilizado en los Estados Unidos para un tipo de entidad comercial que no se reconoce como separada de su propietario a efectos fiscales. El término se utiliza más comúnmente en referencia a las compañías de responsabilidad limitada de un solo miembro (LLC) y a ciertos otros tipos de entidades comerciales que se consideran no consideradas para fines fiscales federales.

Una entidad no considerada es una LLC que tiene un solo propietario, también conocida como una LLC de un solo miembro. Para fines fiscales federales, el IRS trata a una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada, lo que significa que la empresa en sí no se considera un contribuyente separado de su propietario.

En la mayoría de los casos, los ingresos y gastos de una entidad no considerada se declaran en la declaración de impuestos individual del propietario, en lugar de en una declaración de impuestos comercial separada. Sin embargo, las entidades no consideradas también pueden elegir ser tratadas como una corporación para fines fiscales mediante la presentación del Formulario 8832 ante el IRS.

Es importante tener en cuenta que, si bien el IRS no considera a la entidad para fines fiscales federales, algunos estados aún pueden tratar a la LLC como una entidad separada para las declaraciones de impuestos estatales o imponer tarifas específicas y requisitos de presentación de informes. Por ejemplo, una LLC en Texas debe presentar un informe anual de impuestos de franquicia, incluso si no se deben pagar impuestos. Por lo tanto, es esencial revisar y cumplir con las regulaciones de su estado para evitar posibles problemas.

En resumen, una entidad no considerada es una estructura comercial que no se reconoce como un contribuyente separado de su propietario para fines fiscales federales, pero también es importante verificar las leyes estatales.